|
| |||
Реферат: Анализ организации коммерческих банков1. Исходные данные В – вариант 2; Тогда коэффициенты для уточнения исходных данных будут: К1=(В+Н)*10=170 Запишем исходные данные по заданиям. Задание 1. Анализ выполнения банком экономических нормативов Таблица 1.1 – Баланс коммерческого банка «Альфа» на 01.02.2000г. тыс. руб. Таблица 1.2 – Данные о крупных кредитах тыс. руб. |Заемщик |Сумма и количество предоставленных кредитов, гарантированных и | Таблица 1.3 – Данные о кредитах, предоставленных акционерам тыс. руб. Таблица 1.4 – Данные о кредитах предоставленные инсайдерам тыс. руб. Таблица 1.5 – Данные о вкладах, депозитах тыс. руб. Таблица 1.6 – Данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам тыс. руб. Задание 2. Анализ кредитоспособности заемщика Таблица 1.7 – Исходные данные по запрашиваемой ссуде тыс. руб. |Показатели |Вариант 2 | Таблица 1.8 – Аналитические статьи баланса предприятия тыс. руб. |Финансовые результаты деятельности: |за 1999г. |за 2000г. |
На основе данных по запрашиваемой ссуде в задании 2 необходимо: 2. Задание 1 - Анализ выполнения банком экономических нормативов 1. Собственные средства (капитал нетто) банка. Размер капитала банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала. Для расчета собственных средств (капитала) банка будем использовать следующую таблицу:
|№ |Наименование |Порядок расчета |Сумма тыс.| Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем порядке. Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров. 1) Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита. А3=7990,4 Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины, установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651. Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651. 2) Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита. Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру: Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по
остальным инсайдерам: Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390. Нарушение норматива H10.1: Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390. 3) Код 8948 определяется как сумма А*+В*=20651+2390=23041. Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам тыс. руб. После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований. Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в Банк России. Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3. Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов тыс. руб. После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4 на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.
В соответствии с данной методикой размер капитала банка равен: К = - 36343. 2. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка. 1. Подсчитаем активы банка, взвешенные с учетом риска на основе балансовых данных своего варианта, расшифровок отдельных балансовых счетов (таблица 2.5). Таблица 2.5 – Активы банка, взвешенные с учетом риска тыс. руб. 2. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска: Н1=К / (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС)*100% , где (2.1) К – собственные средства (капитал) банка; Для упрощения принимаются показатели Рц, Рк, Рд, КРВ, КРС равными нулю, тогда формула 2.1 имеет вид: Н1=К / Ар * 100%=(-36343)/(655527)*100%=-5,5% Мы получили отрицательное значение норматива Н1=-5,5%, то это может свидетельствовать о полном невыполнении требований этого норматива, т.к. собственный капитал банка имеет отрицательное значение. 3. Нормативы ликвидности банка. Под ликвидностью банка понимается его способность своевременно обеспечить выполнение своих обязательств. Рассчитываются нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4), и общей (Н5) ликвидности. 3.1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования: Н2=ЛАм/ОВм*100%, где (2.2) Н2=154156 / 243262 * 100% = 63% Минимальное значение данного показателя – 20%, следовательно, обязательства до востребования могут быть немедленно удовлетворены на 100% за счет наиболее ликвидных активов. 3.2. Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней: Н3=ЛАт/ОВт*100%, где (2.3) Н3=(162638)/(245712-249367)*100%= - 4449,7% Отметим, что банк не выполняет нормативы по этому показателю, т.к. минимальное значение норматива Н3=70%. Таким образом, на лицо несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней. 3.3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как
отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии
и поручительства сроком погашения свыше года, к собственным средствам обязательствам сроком погашения свыше года: Н4= (Крд / (К+ОД))*100%, (2.4)
где Крд - долгосрочные кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в
том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше
года (код 8996), Н4=31363/0*100%=0% Максимально допустимое значение норматива Н4=120%, то есть банк выполняет этот норматив: текущих ликвидных активов достаточно для осуществления операций. 3.4. Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка: Н5 = (ЛАт / (А - Ро)) * 100%, (2 5)
где А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на
счетах 702,705; Н5=162638/(700765-62542)*100%=25%. Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 4. Максимальный размер рыска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств Н6= (Крз/К) х 100%, (2.6) где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (счет 60315). Н6=8730/(-36343)*100%=-24% Так как максимальное значение этого норматива — 25%, то можно сделать вывод, что этот норматив выполняется банком, то есть у банка достаточно средств, чтобы покрыть возможный риск самого крупного заемщика, риск банка при этом незначителен. Данный показатель отрицательный, т.к. величина собственного капитала отрицательна. 5. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле: Н7 = (Кскр/К)*100% (2.7)
где Кскр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код Н7= 27500/(-36343)*100% = -76% По нормативу величина крупных кредитов и займов не должна превышать размер капитала банка более чем в 8 раз. Значение этого показателя у банка значительно меньше нормативного. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна. 6. Максимальный размер риска не одног кредитора (вкладчика) (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов и собственных средств (капитала) банка: Н8 = (Овкл/К)*100%, (2.8) где Овкл - совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков): а) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования), полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах — взвешенные с учетом риска (с оставшимся сроком до возврата < 6 месяцев - 100%, от 6 месяцев до 1 года - 80%, свыше 1 года - 50%); б) по остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и депозитных счетах до востребования - по формуле средней хронологической; в) во субординированным кредитам - в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) банка; г) по срочным вкладам физических лиц и прочим привлеченным средствам – в размере числящегося на отчетную дату остатка. Н8=5820/(-36343)*100% = -16% Фактическое значение норматива, рассчитанное по самому крупному вкладчику, значительно меньше максимального допустимого (25%), т.е. банк выполняет норматив с большим запасом собственных средств. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна. 7. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) (Н9) определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам (капиталу) банка: Н9 = (Кра/К)*100%, . (2.9)
где Кра - совокупная сумма всех требований банка (включая забалансовые
требования), взвешенных с учетом риска, в отношении одного акционера Данный норматив рассчитывается в отношении тех акционеров, вклад
которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ Н9 = 5330/(-36343)*100% = -15% Максимально допустимое значение норматива для банка установлено в размере 20%, следовательно, этот норматив банк выполнялся бы, если бы собственный капитал не был бы отрицательным. 8. Совокупная величина кредитов и займов (норматив Н9.1), выданных
акционерам (участникам) банка, не может превышать 50% собственник средств 9. Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам (Н10) рассчитывается по формуле: Н10 = (Кри / К)*100%, (2.10) где Кри - совокупная сумма требований (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц. Н10 = 230/(-36343)*100% = -0,6% И по данному показателю банк выполняет норматив, так как максимально
значение равно 2%. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина
собственного капитала отрицательна. также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка. Н10.1 = 1060/(-36343)*100% =-2,9% населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы
денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств Н11=(Вкл/К)*100%, (2.11)
где Вкл - совокупная сумма вкладов населения (счета: 423. 426, 522, коды Н11= 505017/(-36343)*100% = -1390% Максимальное значение этого показателя — 100%, следовательно, банк не выполняет данный норматив. Это говорит о несоответствии капитала банка и привлекаемых денежных вкладах населения. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна. 12. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается в
форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств Н12 =(Кин /К)х 100%, (2.12) где Кин— собственные средства, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц, счет 50903. Н12 =5408 /(-36343)*100%= -15% как процентное соотношение: Н13 = (ВО/К)*100%, (2.13)
где ВО— выпушенные банком векселя в банковские акцепты, счет 523, а также Н13 = 2054/(-36343)*100%= -5,6% Максимально допустимое значение этого норматива устанавливается в размере 100%, значит, банк на отчетную дату имеет незначительную сумму вексельных обязательств, при условии положительного значения собственных средств. 14. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) рассчитывается по формуле: Н14 = ( ЛАдо / ОВдм)*100%, (2.14)
где ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической
форме, счета: 20302,20303, 20305, 20308. Н14 = 1280 / 6858 * 100%= 19% Минимальное значение данного показателя устанавливается в размере 10%. После анализа выполнения коммерческим банком «Альфа» обязательных экономических нормативов можно сказать, что в основном они не выполняются по причине отрицательного значения собственного капитала банка. Но те нормативы, которые не связаны с собственным капиталом банка
вполне удовлетворяют значениям экономических нормативов, такие как Н2, Н5, Банк не выполняет значение Н3 (норматива текущей ликвидности), следовательно, можно заключить, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней. Вместе с тем норматив мгновенной ликвидности (Н2) имеет фактическое значение 63%, что более чем в 3 раз нормы. Это означает, что для улучшение норматива Н3 банку необходимо изменить структуру активов путем перевода части высоколиквидных активов в текущие. Задание 2 - Анализ кредитоспособности заемщика Рейтинговая оценка предприятия-заемщика предполагает оценку ликвидности, обеспеченности собственными источниками средств (финансовый левередж), деловой активности и рентабельности. Таблица 3.1 – Коэффициенты финансового левереджа и ликвидности Для оценки деловой активности используется «золотое правило
экономики», в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины: Тбп > Тр > Тк > 100% Соблюдение «золотого правила» означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом. 0,69 > 0,65 > 1,74 > 100% Это соотношение не выполняется, следовательно, не произошло экономического роста по сравнению с предыдущим периодом.
Соблюдение критериального уровня каждого из коэффициентов финансового левереджа и ликвидности (таблицы 3.1) дает 10% для рейтинговой оценки, несоблюдение, коэффициента - 0% Если коэффициенты прибыльности (рентабельности) имеют положительное значение (предприятие имеет прибыль), это дает 5% для рейтинговой оценки, если значение коэффициентов отрицательное (у предприятия убытки) - 0%. Выполнение «золотого правила экономики» дает 5%, невыполнение - 0%. Наибольшее возможное значение рейтинговой оценки -100%. |Оценка |Характеристика | Следует принять во внимание, что бухгалтерский баланс и показатели, рассчитанные на его основе, являются моментными данными, и в связи с этим анализ ликвидности баланса и финансового левереджа должен дополняться анализом рентабельности в целом и оборачиваемости ресурсов. Данные показатели более полно характеризуют тенденции, сложившиеся в хозяйственной деятельности заемщика. Для получения более объективной картины необходимо рассчитывать названные коэффициенты по состоянию на различные даты, что позволит проследить динамику изменения финансового состояния предприятия. Модель надзора за ссудами Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом
условий договора о кредите. При этом под «невыполнением условий»
подразумеваются любые отклонения, делающие ссуду менее выгодной для
кредитора, чем было предусмотрено первоначально. X1 = (Наличность+Легко реализуемые ценные бумаги)/Совокупные активы = =(А9 + А10)/(А14-А13) = 0,04. Х2 = Нетто-продажи / (Наличность + Легко реализуемые ценные бумаги) = = П13 / (А9 + А10)= 60. = 0,25. = 0,66. Оценочные показатели модели Чессера следующие: у =-2,0434+(-5324X1)+0,0053X2–6,6507X3+4,4009X4–0,0791X5–0,1020X6= = -2,7 Р=1/(1+е -y)=0,94, где е = 2,71828. Получаемая оценка у может рассматриваться как показатель вероятности невыполнения условий кредитного договора. Чем больше значение у, тем выше вероятность невыполнения договора для данного заемщика. В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора используются следующие критерии: если Р > 0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора; если Р < 0,50, следует относить заемщика к группе надежных. Таким образом, получается, что по модели Чессера этого заемщика нужно отнести к группе, которая не выполняет условий договора. Задание 3 - Анализ соблюдения экономических нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита . Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком; . Сделать выводы о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов; . Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова. Рассчитаем новую величину резерва на возможные потери по ссудам с учетом, что выдаваемая сумма относится к первой группе риска. Расчеты представим в таблице 4.1 Таблица 4.1 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам (тыс. руб.) Следующим этапом является пересчет изменяющихся обязательных экономических нормативов деятельности коммерческого банка, результаты представлены в таблице 4.2. Таблица 4.2 – Анализ соблюдения нормативов Рассматриваемый кредит в сумме 1755 тыс. руб. предполагается выдать на
срок 1 года под залог имущества, то есть ссуда будет относиться к группе
обеспеченных. Как видно из таблицы, это повлечет изменение показателей Н1 и Из данной таблицы видно, что норматив Н1 используемый в анализе для оценки достаточности капитала банка показывает нехватку собственных средств для безболезненного кредитования, превышение максимального значения норматива Н6 объясняется тем, что кредитуемое предприятие относится к группе минимально допустимых для кредитования предприятий, при кредитовании которого соответственно возрастает возможность не возврата выданного кредита. Несмотря на то, что кредит является для банка не очень крупным, его выдача не повлияет сильно на показатели оценки его деятельности. Поэтому, учитывая надежность заемщика, можно сделать вывод о целесообразности выдачи кредита данному заемщику. На заключительном этапе работы проведем расчет коэффициента надежности банка по упрощенному варианту методики, разработанной группой экспертов под руководством В. Кромонова. Рассчитаем необходимые коэффициенты и занесем их в таблицу 4.3 Таблица 4.3 – Упрощенная методика расчета коэффициента надежности банка по методике В. Кромонова |Наименование |Обозначение|Значение |Нормир. |Весовой |Коэф-т |
смотреть на рефераты похожие на "Лизинг" Введение 3 Глава 1. Сущность управления банковскими нормативами в коммерческих банках. 9 1.1. Необходимость и ...
Глава 1. Сущность управления банковскими нормативами в коммерческих банках. Остатки по балансовому счету 945 принимаются в расчет исходя из той их части, которая сформирована под ссуды 1 и 2 групп риска (в соответствии с письмом Банка России от 20 декабря ... Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах (в том числе и 50% забалансовых требований ... ...
Защита диплома прошла 13 июня 2002 года. Оценка: "хорошо" МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВО ...
ссуды, выдаваемые предприятиям и организациям (уровень ликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, так и от заемщиков - наиболее ... России, в виде сопоставления совокупной задолженности по ссудам одного заемщика (сумма дебетовых сальдо по ссудным счетам + 50% забалансовых обязательств, выданных в отношении ... ...
МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ Вечерний факультет специальность "Финансы и Кредит" "Допустить к защите" Заведующий кафедрой _ Дипломная работа
создание альтернативных денежных потоков ( иногда этот метод носит название - обеспечение возврата ссуд) в виде залогов, гарантий, поручительств, страховок, создания резерва против ... Определяется размер отчислений в резерв под часть ссуды, равную разнице предоставленных банком заемщику средств по указанной ссуде и средств, предоставленных банком и равных ... ...
Министерство образования Российской Федерации Челябинский Государственный Университет Кафедра: "Бухгалтерского учета и аудита" ДИПЛОМНАЯАЯ РАБОТА на ...
В банке заемщика полученные ссуды отразятся по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам. Контроль за погашением ссуд при отсутствии срочных обязательств в ряде случаев затруднен и потому, что для выдачи разных ссуд используется один ссудный счет, на котором возникает ... ...
Министерство образования Российской Федерации Хабаровская государственная академия экономики и права Кафедра АУ и ОС РЕФЕРАТ На тему: Порядок ...
- ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительствами органов государственной власти субъектов Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, долговые обязательства которого предоставлены в качестве обеспечения выданных банком ссуд и задолженности, приравненной к ссудной в ... ...
ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ Экономическая теория 1. Экономические системы. Смешанная экономика и ее модели. 2. Механизм функционирования рыночной экономики ...
Основными недостатками депозитов до востребования являются: для владельцев - низкий процент, для банка - необходимость имет 1ыеокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. 4)Отсутствие ограничений на обращение ц.б. В случае, если по ц.б., удовлетворяющим этим критериям рыночная цена в день переоценке окажется ниже балансовой - банк обязан создать ... ...
СОДЕРЖАНИЕ: Введение 1. Принципы банковской коммерции. Стратегия коммерческого банка и факторы успеха его деятельности. 2. Организация банковского ...
Норматив мгновенной ликвидности Н2 определяется как процентное соотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования. Норматив долгосрочной ликвидности баланса банка Н4 опредкеляется как процентное отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии, поручительства, сроком ... ...
Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ имени СЕРГО ОРДЖОНИКИДЗЕ Институт ...
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования: Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше ... ...
Содержание Стр. Введение 3 1. Значение маркетинга в банковской деятельности 1. Сущность, функции и роль банков 8 2. Специфика банковского маркетинга ...
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования: Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше ... ...
Содержание. Введение. ...................................3 1.Понятие нормативов. Группы риска..........5 2.Инструкция №1. ...........................6 ...
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования: Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше ... ... |
|
|
|